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Evolis - Rapport semestriel 2021 |
INFORMATION REGLEMENTEE
RAPPORT
SEMESTRIEL 2021 COMPTES CONSOLIDÉS SEMESTRIELS IFRS AU 30 JUIN 2021 RAPPORT SEMESTRIEL 30 JUIN 2021 EVOLIS : ACTIVITÉ DU 1ER SEMESTRE 2021 3 _____________________________________________ BILAN CONSOLIDÉ 4 ACTIF 4 PASSIF 4 _____________________________________________ COMPTE DE RÉSULTAT CONSOLIDÉ 5 _____________________________________________ ÉTAT DU RÉSULTAT GLOBAL CONSOLIDÉ 5 _____________________________________________ TABLEAU CONSOLIDÉ DES FLUX DE TRÉSORERIE 6 _____________________________________________ TABLEAU DE VARIATIONS DES CAPITAUX PROPRES CONSOLIDÉS 7 _____________________________________________ ANNEXE AUX COMPTES CONSOLIDÉS 8 Evolis Rapport semestriel 2021 2 EVOLIS : ACTIVITÉ DU 1 SEMESTRE 2021 er EVOLIS : ACTIVITÉ DU 1ER SEMESTRE 2021 ACTIVITÉ ET CHIFFRE D’AFFAIRES 2021 Le chiffre d’affaires sur ce 1er semestre 2021 ressort à 36,9 M€, en Le contexte économique est atypique et marqué par les augmentation de 13,8 % par rapport au premier semestre de l’année répercussions de la crise sanitaire. précédente. A taux de change constant, la progression est de 19,5%. Au regard du niveau d’activité constaté sur le 1er semestre 2021, L’activité Réseaux, qui représente 66,4 % de l’activité du Groupe, est nous anticipons un chiffre d’affaires annuel en progression par en croissance de 25,1 % et s’établit à 24,5 M€. A noter la bonne rapport à 2020. performance depuis le mois de mars sur le continent Nord- Le Groupe reste confiant sur sa capacité d’adaptation, sans pour Américain. autant être en mesure de se prononcer sur son objectif de chiffre L’activité Projets, quant à elle, est en décroissance de 5,1 % et d’affaires. s’établit à 11,5 M€. La situation sanitaire conduit au report de certains projets concernant les marchés bancaires et gouvernementaux. RÉSULTATS DU 1ER SEMESTRE 2021 Le niveau des résultats est principalement lié à la progression du chiffre d’affaires, et dans une moindre mesure aux dépenses de charges externes plus faibles que sur le premier semestre 2020. Le résultat opérationnel s’élève à 4,2 M€ en hausse de 4,8 M€. Il s’agit d’un bon résultat reflétant la capacité du groupe à s’adapter. Résultats toutefois à relativiser dans un contexte d’effet de base négatif. Le résultat net ressort à 3,4 M€. Evolis Rapport semestriel 2021 3 BILAN CONSOLIDÉ ACTIF 30/06/2021 31/12/2020 (K€) 6 mois 12 mois Amort & Notes Brut dépréciations Net Net Immobilisations incorporelles Ecarts d'acquisition 5&26 8 733 1 523 7 210 7 159 Autres immobilisations incorporelles 6 0 Frais de recherche et développement 6 14 112 11 413 2 700 2 541 Logiciels et brevets 6 4 028 3 242 786 901 Avances et acomptes 6 0 0 0 0 Immobilisations corporelles Terrain 7 761 23 739 742 Constructions 7 13 038 5 605 7 433 7 831 Installations, matériel, outillage 7 9 644 8 630 1 013 790 Autres immobilisations corporelles 7 6 897 5 214 1 682 1 890 Avances et acomptes 7 161 161 113 Immobilisations financières 8 285 285 284 Impôts différés 25 284 284 151 ACTIFS NON COURANTS 57 944 35 650 22 294 22 402 Stocks de matières 4 921 605 4 316 4 132 Stocks de produits finis 3 690 78 3 613 2 845 Stocks de marchandises 9 614 529 9 084 6 811 Clients 14 13 790 219 13 571 12 493 Actifs disponibles à la vente 0 Autres actifs courants 3 003 3 003 3 057 Trésorerie et équivalents de trésorerie 12 26 820 26 820 29 713 Autres actifs financiers 0 0 ACTIFS COURANTS 61 838 1 431 60 406 59 051 TOTAL ACTIF 119 781 37 081 82 700 81 453 PASSIF 30/06/2021 31/12/2020 (K€) Notes 6 mois 12 mois Capital 13 418 418 Prime d'émission 6 734 6 734 Réserve légale 42 42 Autres réserves 56 269 60 384 Résultat consolidé 3 428 1 628 Ecart de conversion -24 -286 CAPITAUX PROPRES 66 866 68 920 Intérêts hors groupe 136 156 Ecart de conversion hors groupe 0 -1 Résultat hors groupe 16 4 INTERETS MINORITAIRES 151 159 Dettes financières non courantes 16 1 157 1 774 Provision pour avantages au personnel 15 737 930 Autres provisions non courantes 15 936 793 Autres dettes non courantes 17 0 0 Impôts différés 25 15 18 PASSIFS NON COURANTS 2 845 3 515 Fournisseurs 6 404 3 737 Dettes financières courantes 16 1 448 1 478 Autres passifs financiers 53 19 Dettes fiscales et sociales 4 355 3 035 Provisions courantes 15 212 182 Autres dettes 366 408 PASSIFS COURANTS 12 838 8 859 PASSIFS 15 684 12 374 PASSIFS ET CAPITAUX PROPRES 82 700 81 453 Evolis Rapport semestriel 2021 4 COMPTE DE RÉSULTAT CONSOLIDÉ COMPTE DE RESULTAT 30/06/2021 30/06/2020 31/12/2020 (K€) Notes 6 mois 6 mois 12 mois Chiffre d'affaires 19 36 912 32 429 69 182 Marchandises et matières consommées 15 455 13 665 29 450 Charges de personnel 21 10 081 10 531 19 498 Autres achats et charges externes 4 142 4 995 8 832 Impôts et taxes 945 894 1 590 Dotations aux amortissements 6&7 2 075 2 257 4 441 Dotations aux provisions nettes de reprises 66 97 291 Autres produits et charges d'exploitation 8 -42 329 RESULTAT OPERATIONNEL COURANT 4 156 -52 5 409 Autres charges et produits opérationnels 22 0 20 0 Dotations aux provisions des écarts d'acquisitions 5 & 26 0 550 1 500 RESULTAT OPERATIONNEL 4 156 -582 3 909 Produits de trésorerie et d'équivalents de trésorerie 57 41 108 Coût de l'endettement financier brut 14 13 105 COUT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET 43 28 3 Autres produits et charges financiers 24 341 -257 -1 219 Charge d'impôt sur le résultat 25 1 096 -59 1 061 RESULTAT NET DES ACTIVITES POURSUIVIES 3 444 -752 1 632 RESULTAT NET D'IMPOT DES ACTIVITES NON POURSUIVIES 0 0 0 RESULTAT NET 3 444 -752 1 632 Part du groupe 3 428 -757 1 628 Intérêts minoritaires 16 5 4 Nombre moyen d’actions à la clôture 5 220 820 5 220 820 5 220 820 Résultat par action (en €) 0,66 -0,14 0,31 Résultat dilué par action (en €) 0,66 -0,14 0,31 ÉTAT DU RÉSULTAT GLOBAL CONSOLIDÉ ETAT DU RESULTAT GLOBAL CONSOLIDÉ 30/06/2021 30/06/2020 31/12/2020 (K€) Résultat net de la période 3 444 -751 1 632 Gains (pertes actuarielles sur avantages postérieurs à l'emploi) Impôt sur les éléments non recyclables Ajustement de la dette sur put minoritaire Eléments non recyclables en résultat (net n'impôts) 0 0 0 Gains (pertes) sur actifs financiers disponibles à la vente Gains (pertes) sur instruments financier de couverture Ecarts de conversion 314 69 - 1 334 Autres 1 0 Eléments recyclables en résultat 314 70 -1 334 Autres éléments du résultat global 314 70 -1 334 RESULTAT GLOBAL CONSOLIDÉ 3 757 -681 298 Attribuable : * aux propriétaires de la société mère 3 740 -686 297 * aux participations ne donnant pas le contrôle 17 5 1 Evolis Rapport semestriel 2021 5 TABLEAU CONSOLIDÉ DES FLUX DE TRÉSORERIE FLUX DE TRÉSORERIE CONSOLIDÉS 2021 2020 (K€) Notes 6 mois 12 mois Résultat net des sociétés intégrées 3 444 1 632 Amortissements et provisions 6&7 1 786 5 567 Impôt différé 25 -135 232 Plus-values nettes de cession d'immobilisation -16 -20 Autres 2 18 Capacité d'autofinancement 5 080 7 429 Variation du besoin en fonds de roulement -113 -1 654 (calculé à partir des données nettes de provisions) VARIATION NETTE DE LA TRÉSORERIE D’EXPLOITATION 4 966 5 775 Acquisitions d'immobilisations incorporelles 6 -925 -1 833 Acquisitions d'immobilisations corporelles 8 -768 -887 Acquisitions d'immobilisations financières 8 -1 -20 Cessions d'immobilisations corporelles et incorporelles 6; 7 30 75 Cessions d'immobilisations financières 8 0 114 Incidence des variations de périmètre 5; 6; 26 0 0 VARIATION NETTE DE LA TRÉSORERIE D’INVESTISSEMENT -1 663 -2 551 Variation des capitaux propres 0 0 Dividendes payés 18 -5 819 -14 Ecart de conversion sur dividendes versés 0 0 Emission d'emprunts et dettes financières 0 0 Rachat et revente d'actions propres 0 0 Remboursement d'emprunts et dettes financières -442 -910 VARIATION NETTE DE LA TRÉSORERIE DE FINANCEMENT -6 261 -924 Incidence des variations de cours des devises -64 -174 VARIATION NETTE DE LA TRÉSORERIE TOTALE -2 894 2 126 Trésorerie à l'ouverture 12 29 713 27 587 Trésorerie à la clôture 12 26 820 29 713 Evolis Rapport semestriel 2021 6 TABLEAUX DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES CONSOLIDÉS ÉTAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES (K€) Capital Prime Réserves Ecarts de Total Intérêts Total d'émission consolidées conversion capitaux minoritaires capitaux propres propres part groupe Situation au 31 décembre 2020 418 6 734 62 054 -285 68 920 159 69 079 Effet des changements de méthodes comptables 0 0 Situation retraitée 418 6 734 62 054 -285 68 920 159 69 079 Produits et charges reconnus directement en capitaux propres 0 Résultat de la période 3 428 3 428 16 3 444 Total des produits et charges de la période 0 0 3 428 0 3 428 16 3 444 Distribution de dividendes -5 795 -5 795 -24 -5 819 Variation de périmètre 0 0 Autres variations -1 -1 -1 Actions gratuites 0 0 Transactions sans perte de prise de contrôle 0 0 Transactions avec variation pourcentage d'intérêt 0 0 Variation des écarts de conversion 52 262 313 0 314 Couverture de change 0 0 Variation actions propres 0 0 Situation au 30 juin 2021 418 6 734 59 739 -24 66 866 151 67 016 ÉTAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES (K€) Capital Prime Réserves Ecarts de Total Intérêts Total d'émission consolidées conversion capitaux minoritaires capitaux propres propres part groupe Situation au 31 décembre 2019 418 6 734 61 005 469 68 625 170 68 795 Effet des changements de méthodes comptables 0 0 Situation retraitée 418 6 734 61 005 469 68 625 170 68 795 Produits et charges reconnus directement en capitaux propres 0 Résultat de la période 1 628 1 628 4 1 632 Total des produits et charges de la période 0 0 1 628 0 1 628 4 1 632 Distribution de dividendes 0 -14 -14 Variation de périmètre 0 0 Autres variations 1 1 1 Actions gratuites 0 0 Transactions sans perte de prise de contrôle 0 0 Transactions avec variation pourcentage d'intérêt 0 0 Variation des écarts de conversion -580 -754 -1 334 -1 -1 335 Couverture de change 0 0 Variation actions propres 0 0 Situation au 31 décembre 2020 418 6 734 62 054 -285 68 920 159 69 079 Evolis Rapport semestriel 2021 7 ANNEXE AUX COMPTES CONSOLIDÉS Les notes ci-jointes font partie intégrante des états financiers Note préliminaire consolidés couvrant la période du 1er janvier 2021 au 30 juin 2021. Les comptes consolidés présentés sont établis en appliquant la totalité des normes IFRS (International Financial Reporting Les états financiers consolidés du groupe sont représentés en milliers Standards), publiées à la date d’arrêté, par l’IASB (International d’Euros, sans décimale. Les arrondis au millier d’Euro le plus proche Accounting Standards Board) et adoptées par l’Union Européenne. peuvent, dans certains cas de figure, conduire à des écarts non Les principes comptables retenus sont conformes à ceux utilisés pour matériels au niveau des totaux et des sous-totaux figurant dans les la préparation des états financiers consolidés du groupe pour tableaux. l’exercice clos le 31 décembre 2020. Les comptes intermédiaires au 30 juin 2021 sont établis selon les principes de la norme IAS 34 « Information financière intermédiaire ». Ils ne comprennent pas toutes les informations requises lors de la Note 01 - Informations concernant l’entreprise préparation des comptes consolidés annuels et doivent donc être lus Note 02 - Événements significatifs de manière concomitante avec les états financiers au 31 décembre Note 03 - Méthodes comptables 2020. Note 04 - Périmètre de consolidation Les normes, interprétations et amendements des normes existantes Note 05 - Écart d’acquisition et applicables, qui sont d’application obligatoire à compter de Note 06 - Immobilisations incorporelles l’exercice 2021, n’ont pas d’incidence significative sur les comptes du groupe. Note 07 - Immobilisations corporelles Note 08 - Immobilisations financières Les nouvelles normes, interprétations et amendements des normes existantes et applicables par anticipation aux périodes comptables Note 09 - Actifs financiers courants et non courants ouvertes à compter du 1er janvier 2021 n’ont pas été adoptées par le Note 10 - Actifs destinés à être vendus groupe. Note 11 - Autres actifs financiers Note 12 - Trésorerie et équivalents de trésorerie Note 13 - Capitaux propres Note 14 - Gestion des risques financiers Note 1.- Informations concernant l’entreprise Note 15 - Provisions La société Evolis est une Société Anonyme de droit Français. Elle a été Note 16 - Échéancier de la dette financière créée en décembre 1999 et a clôturé son premier exercice au 31 décembre 2000. Note 17 - Autres passifs Note 18 - Dividendes distribués Elle a pour principale activité la conception, la fabrication et la commercialisation d’imprimantes pour cartes plastiques et la vente Note 19 - Informations sectorielles des consommables associés. Note 20 - Impact norme IFRS 16 Les états financiers au 30 juin 2021 reflètent la situation comptable Note 21 - Charges de personnel de la société et de ses filiales. Note 22 - Autres charges et produits opérationnels Le Conseil d’administration du 23 septembre 2021 a arrêté les Note 23 - Frais de recherche et développement activés comptes semestriels consolidés. Note 24 - Autres produits et charges financiers Note 25 - Impôt Note 26 - Regroupement d’entreprises Note 27 - Engagements Note 2.- Événements significatifs Note 28 - Événements post-clôture Malgré une situation sanitaire toujours complexe selon les zones de Note 29 - Parties liées commercialisation, l’activité du premier semestre 2021 se révèle en progression par rapport à la même période en 2020. Le programme de maîtrise des coûts engagé au niveau du groupe il y a un an est toujours en cours. Evolis Rapport semestriel 2021 8 Note 3.- Méthodes comptables 3.2 PRINCIPES DE CONSOLIDATION Le règlement n° 1606/2002 du Comité de réglementation comptable Evolis consolide par intégration globale toutes les filiales dont elle européen impose l’utilisation des normes comptables internationales détient le contrôle juridique et/ou effectif. IFRS dans les comptes consolidés des sociétés dont les titres sont Le contrôle existe lorsqu’Evolis détient le pouvoir de diriger, admis sur un marché réglementé. directement ou indirectement, les politiques financières et Bien que n’étant pas soumise à cette obligation car n’étant pas cotée opérationnelles de l’entreprise de manière à obtenir des avantages sur un marché réglementé, la société EVOLIS a opté pour la de celle-ci. Le contrôle est présumé exister si Evolis détient plus de la présentation de ses comptes annuels et semestriels consolidés en moitié des droits de vote. appliquant les normes IFRS. Les filiales sont consolidées à partir du moment où Evolis en prend le contrôle et jusqu’à la date à laquelle ce contrôle est transféré à l’extérieur du groupe. Le groupe ne comprend aucune entité qualifiée 3.1 PRÉSENTATION DES ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS d’ « entreprise associée » ou de « co-entreprise ». Les états financiers sont préparés sur la base du coût historique à Les soldes au bilan, les produits et charges réciproques sont éliminés, l’exception des actifs et passifs qui doivent être enregistrés selon les ainsi que les résultats internes. normes IFRS, à leur juste valeur. Des informations relatives aux filiales sont données en note 4. La juste valeur est définie comme le prix qui serait reçu pour vendre un actif ou payé pour transférer un passif lors d’une transaction normale entre intervenants de marché à la date d’évaluation. Trois 3.3 ENGAGEMENT D’ACHAT D’ACTIONS niveaux de juste valeur sont définis par les normes : Lorsqu’il existe des options croisées d’achat et de vente contractées • Niveau 1: valeurs cotées sur des marchés actifs pour des actifs ou avec un minoritaire sur des titres d’une société dont le groupe détient des passifs identiques ; le contrôle, elles sont prises en compte pour calculer le pourcentage • Niveau 2 : valeurs observables ; données d’entrée autres que les d’intérêts. Lorsqu’il s’agit d’options non croisées (options d’achat ou prix cotés visés au Niveau 1, qui sont observables pour l’actif ou le de vente), le pourcentage d’intérêts n’est pas modifié. Le groupe passif concerné, soit directement (à savoir des prix) ou enregistre ces options dans les « dettes sur immobilisations » avec indirectement (à savoir des données dérivées de prix); pour contrepartie une réduction des intérêts minoritaires et un écart d’acquisition complémentaire. La valeur de la dette correspond à la • Niveau 3 : valeurs non observables de marché ; données d’entrée valeur actualisée du prix d’exercice estimé de l’option de vente, et les relatives à l’actif ou au passif qui ne sont pas basées sur des variations ultérieures sont enregistrées en capitaux propres. données observables de marché. Les actifs destinés à être cédés ou consommés dans le cycle d’exploitation normal du groupe, ou à être cédés dans les douze mois 3.4 MÉTHODE DE CONVERSION suivant la clôture, ainsi que la trésorerie et les équivalents de Les achats et ventes libellés en monnaies étrangères sont convertis et trésorerie sont des actifs courants. comptabilisés au cours du mois où ils sont facturés. Des pertes ou Les dettes échues au cours du cycle d’exploitation normal, ou dans les gains de change, liés au décalage entre le paiement ou l’encaissement douze mois suivant la clôture de l’exercice, constituent des dettes des factures et leur comptabilisation, sont constatés en autres courantes. produits et charges financiers. Les autres actifs et autres dettes sont considérés comme non Les créances et les dettes sont évaluées au cours de clôture. courants. La monnaie fonctionnelle des sociétés étrangères est généralement L’établissement des états financiers selon les normes IFRS nécessite leur monnaie locale. Dans le cas où la majorité des transactions est d’effectuer des estimations et de formuler des hypothèses qui effectuée dans une monnaie différente de la monnaie locale, c’est affectent les montants figurant dans ces états financiers. Ces cette monnaie qui est retenue. estimations partent d’une hypothèse de continuité d’exploitation et La monnaie fonctionnelle des filiales est l’euro sauf pour les sociétés : sont établies en fonction des informations disponibles lors de leur • Evolis Inc, Evolis Asia et cardPresso Inc pour lesquelles la monnaie établissement. Les estimations peuvent être révisées si les fonctionnelle est le dollar américain (USD), circonstances sur lesquelles elles étaient fondées évoluent ou par • Evolis India dont la monnaie est la Roupie Indienne (INR), suite de nouvelles informations. Les résultats réels peuvent être • Evolis China dont la monnaie est le Renminbi (RMB), différents de ces estimations. Le recours à des estimations concerne • Evolis Japan dont la monnaie est le Yen (JPY). notamment les éléments suivants : • Évaluation des engagements de retraite, Pour la consolidation, il est utilisé la méthode de conversion du cours de clôture pour le bilan et celle du cours moyen de change pour le • Évaluation des provisions, compte de résultat et le tableau de flux de trésorerie. La différence • Évaluation des écarts d’acquisition. de conversion en résultant est inscrite en capitaux propres au poste écart de conversion. Evolis Rapport semestriel 2021 9 3.5 REGROUPEMENT D’ENTREPRISES ET ÉCARTS Détermination des valeurs recouvrables D’ACQUISITIONS La nécessité de constater ou non une dépréciation s’apprécie par Regroupement d’entreprises comparaison entre la valeur comptable des actifs et passifs de l’UGT ou regroupement d’UGT et leur valeur recouvrable. Les regroupements d’entreprises sont comptabilisés selon la méthode de l’acquisition telle que définie dans la norme IFRS 3 La valeur recouvrable se définit comme la valeur la plus élevée entre Révisée et IAS 27 Révisée. la juste valeur nette des coûts de sortie et la valeur d’utilité. Les principaux principes comptables appliqués par le groupe sont les La juste valeur diminuée des coûts de sortie est déterminée sur la suivants : base des informations disponibles permettant de réaliser la meilleure estimation de la valeur de vente nette des coûts nécessaires pour • La possibilité d’évaluer les intérêts ne donnant pas le contrôle dans réaliser la vente, dans des conditions de concurrence normale entre l’estimation du goodwill (appelé également écart d’acquisition), des parties bien informées et consentantes. soit à la juste valeur (« goodwill complet »), soit en fonction de la quote-part d’actifs nets identifiables détenus dans l’entité acquise La valeur d’utilité déterminée par le groupe correspond aux flux de (« goodwill partiel ») ; trésorerie futurs actualisés des UGT ou groupes d’UGT, en tenant compte de leur valeur résiduelle, sur la base de plans à moyen et long • La comptabilisation des coûts d’acquisition directement en charges terme utilisés par le management du groupe. Les principales de l’exercice ; hypothèses sont détaillées dans la note 5. • L’inclusion dès la date d’acquisition de la juste valeur des compléments de prix conditionnels au prix payé (clause d’earn out); 3.6 ACTIFS INCORPORELS IMMOBILISÉS • Les effets de variation de pourcentage d’intérêts sans perte de contrôle n’ont d’effet que sur les capitaux propres (part du groupe Hors écarts d’acquisition, les actifs incorporels immobilisés sont tous et intérêts ne donnant pas le contrôle). Le montant du goodwill est amortissables. figé à la date initiale de prise de contrôle ; Ils concernent principalement les frais de recherche et • Les pertes revenant aux intérêts ne donnant pas le contrôle leur développement qui remplissent les conditions d’activation et mis en sont attribuées pour la totalité de leur quote-part, même si cette œuvre pour la conception de nouvelles gammes ou version affectation a pour effet de rendre négatif le montant des intérêts d’imprimantes. ne donnant pas le contrôle. Les conditions d’activation de l’actif incorporel sont les suivantes : L’écart entre le prix d’acquisition et la quote-part du groupe dans la • Faisabilité technique de l’achèvement de l’actif incorporel afin de juste valeur des actifs et passifs acquis, représente l’écart pouvoir l’utiliser ou le vendre. d’acquisition. Il est inscrit à l’actif du bilan consolidé sous la rubrique « Écart d’acquisition ». • Intention d’achever l’actif incorporel et de l’utiliser ou le vendre. Écart d’acquisition et test de dépréciation • Capacité à l’utiliser ou le vendre. Pour les besoins des tests de dépréciation, à compter de la date • Capacité de l’actif à générer des avantages économiques futurs d’acquisition, les écarts d’acquisition sont affectés à chacune des probables. unités génératrices de trésorerie qui devraient bénéficier du • Disponibilité actuelle ou future des ressources techniques, regroupement d’entreprises. financières ou autres nécessaires pour réaliser le projet. Une unité génératrice de trésorerie (UGT) est le plus petit groupe • Capacité à mesurer de manière fiable les dépenses liées à cet actif identifiable d’actifs qui génère des entrées de trésorerie largement pendant sa phase de développement. indépendantes des entrées de trésorerie générées par d’autres actifs. L’UGT est une subdivision d’une activité pour laquelle il existe un Amortissements des actifs incorporels reporting interne et pour laquelle une analyse du résultat est réalisée. L’amortissement est comptabilisé en fonction de la durée d’utilité Le niveau d’analyse auquel le groupe apprécie la valeur des écarts estimée de l’actif incorporel. Le tableau ci-dessous décrit les durées d’acquisition correspond généralement à une entité juridique. et modes d’amortissement pratiqués : Une unité génératrice de trésorerie à laquelle un écart d’acquisition Durée (Année) Mode a été affecté est soumise à un test de dépréciation tous les ans ainsi Frais de recherche et développement 3 Linéaire que toutes les fois qu’il y a une indication que l’UGT a pu se déprécier, Logiciels, brevets, marques 3 ou 5 ou N/A Linéaire en comparant la valeur comptable de l’UGT, y compris l’écart d’acquisition, à sa valeur recouvrable. Le cas échéant, la dépréciation des écarts d’acquisition est 3.7 ACTIFS CORPORELS IMMOBILISÉS comptabilisée en résultat opérationnel et est définitive. Les actifs corporels immobilisés figurent au bilan à leur coût d’acquisition. Lorsqu’une immobilisation corporelle a des composantes significatives ayant des durées d’utilité différentes, ces composantes sont comptabilisées séparément. Evolis Rapport semestriel 2021 10 Amortissements des actifs corporels immobilisés 3.11 STOCKS Les amortissements sont calculés sur la durée d’utilité selon les Les stocks de marchandises et de matières sont évalués au prix de méthodes suivantes : revient d’achat suivant la méthode du coût moyen pondéré. Les stocks de produits finis sont valorisés au coût de production incluant Durée (Année) Mode le prix d’achat des matières et les frais accessoires ainsi que le coût Constructions 7 à 40 Linéaire de main d’œuvre. Sont exclus les frais généraux non imputables à la Matériel industriel 3 à 10 Linéaire production. Outillage 3 Linéaire La valeur brute des approvisionnements comprend le prix d’achat et Agencement et aménagement 5 Linéaire les frais accessoires. Installations générales 5 à 10 Linéaire Linéaire Une provision pour dépréciation est pratiquée pour couvrir les pertes Véhicules de transport 1à4 probables sur les articles obsolètes ou sur ceux qui ne pourront plus Matériel de bureau et informatique 3à5 Linéaire être intégrés dans le processus de fabrication. Mobilier 5 Linéaire 3.12 CRÉANCES Le siège social a fait l’objet de la décomposition suivante : Les créances sont valorisées à leur valeur nominale. Une provision Gros œuvre et structure Linéaire sur 40 ans pour dépréciation est pratiquée lorsque la valeur d’inventaire est Menuiseries extérieures Linéaire sur 25 ans inférieure à la valeur comptable. Plomberie – chauffage – étanchéité Linéaire sur 20 ans La valeur d’inventaire est appréciée créance par créance en fonction Aménagements intérieurs Linéaire sur 15 ans du risque de non recouvrement (éventuelles procédures judiciaires Aménagements extérieurs – abords Linéaire sur 10 ans ou retards de paiement importants). Revêtements de sols Linéaire sur 7 ans Les créances sont comptabilisées au coût amorti. Pour leur dépréciation, le groupe applique la méthode simplifiée proposée par 3.8 PERTES DE VALEUR DES ÉLÉMENTS DE L’ACTIF IFRS 9 et reconnaît pour ces créances les pertes attendues à maturité. IMMOBILISÉ Ces pertes attendues sont appréciées en tenant compte des assurances crédit éventuellement souscrites. Les valeurs comptables des actifs immobilisés sont examinées à chaque date de clôture afin d’apprécier s’il existe un quelconque indice qu’un actif ait subi une perte de valeur. S’il existe un tel indice, 3.13 ACTIFS FINANCIERS la valeur recouvrable de l’actif ou du groupe d’actifs est estimée. Les actifs financiers comprennent les prêts et créances au coût amorti Les écarts d’acquisition et les actifs incorporels à durée d’utilité y compris les créances et comptes rattachés ainsi que la juste valeur indéterminée sont testés chaque année de manière systématique positive des instruments financiers dérivés. consécutivement à l’actualisation du plan long terme, et à tout moment dès lors qu’il existe un indice de perte de valeur. L’évaluation et la comptabilisation des actifs financiers sont définies par la norme IFRS 9. Dans l’hypothèse où la valeur recouvrable déterminée est inférieure à la valeur nette comptable de l’actif ou du groupe d’actifs, une Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs financiers sont évalués dépréciation est comptabilisée. à leur juste valeur nette des coûts de transaction. Les dépréciations de l’actif immobilisé sont réversibles, à l’exception À la date d’acquisition, le groupe détermine la classification de l’actif de celles relatives aux écarts d’acquisition. financier dans l’une des trois catégories comptables prévues par la norme IFRS 9 : • Actifs financiers à la juste valeur par le compte de résultat ; 3.9 SUBVENTIONS PUBLIQUES • Actifs financiers évalués au coût amorti (selon la méthode du taux Conformément à la possibilité offerte par IAS 20, les subventions d’intérêt effectif (« TIE ») ; d’investissement sont enregistrées en déduction de la valeur brute des immobilisations au titre desquelles elles ont été reçues. Elles sont • Actifs financiers à la juste valeur par les autres éléments du résultat comptabilisées en réduction de la charge d’amortissement sur la global. durée d’utilité de l’actif amorti. Les dépôts de garantie sont constatés au coût correspondant au prix payé incluant les coûts d’acquisition liés à l’investissement. Les actions d’autocontrôle sont comptabilisées en réduction des 3.10 ACTIFS IMMOBILISÉS DESTINÉS À ÊTRE CÉDÉS capitaux propres. Les pertes et profits résultant de la cession de ces Les actifs destinés à être cédés sont présentés, s’il y a lieu, sur une actions sont imputés directement sur les capitaux propres et ligne distincte du bilan dès lors que la date de la cession devient n’affectent pas le résultat. probable. La valeur comptable est alors recouvrable par une vente ou un échange contre d’autres actifs. Lorsque cette valeur, diminuée des frais de cession, est inférieure à la « juste valeur », une dépréciation est constatée. Evolis Rapport semestriel 2021 11 3.14 TRÉSORERIE ET ÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE 3.17 ACTIONS PROPRES Sont classés en équivalent de trésorerie les instruments répondant Lorsque la société ou ses filiales achètent leurs propres actions, le prix aux critères de la norme IAS 7 (placement à court terme, très liquide, payé incluant les frais afférents à leur acquisition nets de taxes est facilement convertible en un montant connu de trésorerie et soumis déduit des capitaux propres dans le poste « Actions propres » jusqu’à à un risque négligeable de changement de valeur). leur cession. Au moment de leur cession, la plus ou moins-value est comptabilisées en capitaux propres. 3.15 INSTRUMENTS FINANCIERS DÉRIVÉS 3.18 ACTIONS GRATUITES Selon la norme IFRS 9, tous les instruments financiers dérivés doivent être inscrits au bilan à leur valeur de marché. La méthode de Les modalités d’évaluation et de comptabilisation des plans comptabilisation des variations de leur valeur de marché diffère selon d’attribution gratuites d’actions sont définies par la norme IFRS 2 que l’instrument dérivé est utilisé pour couvrir un risque de valeur de « Paiement fondé sur les actions » marché, un risque de flux de trésorerie futur, un risque de change sur L’attribution de ces actions représente un avantage consenti aux un investissement net en devises ou qu’il ne constitue pas un bénéficiaires et constitue à ce titre un complément de rémunération instrument de couverture : supporté par Evolis. S’agissant d’opérations ne donnant pas lieu à des • Les variations de valeur des instruments dérivés couvrant un risque transactions monétaires, les avantages ainsi accordés sont de valeur de marché sont comptabilisées dans le compte de comptabilisés en charges sur la période d’acquisition des droits en résultat. Elles sont compensées par la réévaluation symétrique de contrepartie d’une augmentation des capitaux propres. Ils sont l’actif, de la dette ou de l’engagement ferme couvert, également évalués sur la base de la juste valeur, en fonction du nombre d’actions comptabilisée dans le compte de résultat. gratuites à attribuer et à partir du cours de bourse à la date d’attribution, répartie sur la période d’acquisition. • Les variations de la valeur des instruments dérivés couvrant des flux de trésorerie futurs sont comptabilisées en capitaux propres. Elles sont rapportées au compte de résultat au fur et à mesure de la réalisation des flux de trésorerie. La part de la variation de juste 3.19 AVANTAGES AU PERSONNEL valeur des instruments dérivés jugée comme non efficace est Les indemnités de départ à la retraite, correspondant à un enregistrée en résultat. engagement à prestation définie, sont liées aux conventions collectives s’appliquant aux sociétés du groupe. Elles concernent les • Les variations de juste valeur des instruments dérivés couvrant un indemnités à verser lors du départ en retraite des salariés. risque de change sur un investissement net en devises sont comptabilisées en capitaux propres. La variation de juste valeur Le groupe verse, à un organisme financier agréé, une grande partie correspondant à la partie inefficace de la couverture est enregistrée de ce passif social et provisionne le complément de ces engagements en résultat. en fonction de l’estimation du montant versé à chaque salarié à son départ, actualisé et affecté d’une probabilité de réalisation de La qualification de couverture résulte de l’intention initiale d’affecter l’évènement. l’instrument dérivé à la couverture d’un actif, d’une dette, d’un engagement ferme ou d’un flux de trésorerie futur, définie et Le groupe n’est pas concerné par les autres avantages à l’exception documentée dès l’origine. des médailles du travail dont les montants ont été considérés comme non significatifs. L’efficacité de cette couverture doit être démontrée par la vérification régulière de la corrélation entre la variation de la valeur de marché de l’instrument de couverture et celle de l’élément couvert. La fraction non efficace de la couverture est 3.20 PROVISIONS systématiquement enregistrée au résultat financier. Les provisions sont comptabilisées lorsque le groupe a une obligation • Les instruments dérivés contractés dans le cadre de la politique de résultant d’un évènement passé, qu’une sortie probable de gestion des risques mise en œuvre par Evolis, mais ne constituant ressources représentatives d’avantages économiques sera nécessaire pas des instruments de couverture au sens de la norme IFRS 9, sont pour éteindre l’obligation et que le montant de l’obligation peut être comptabilisés à leur valeur de marché. Les variations de valeur sont estimé de manière fiable. appréhendées dans les résultats de la période. 3.21 ÉVALUATION ET COMPTABILISATION DES PASSIFS 3.16 CAPITAL ET RÉSERVES FINANCIERS Le résultat par action est calculé sur le résultat net – part du groupe. À l’exception des passifs de transaction et des instruments dérivés Le nombre d’actions retenu est le nombre moyen de titres en constituant des passifs qui sont évalués à la juste valeur, les emprunts circulation de la SA Evolis au cours de la période. sont évalués initialement à la juste valeur minorée des frais de transaction puis au coût amorti, calculé à l’aide du taux d’intérêt Conformément à IAS 33 révisé, il a été tenu compte de l’impact des effectif (TIE). Lorsque l’emprunt est conclu au taux du marché, et en éventuelles actions à émettre. Ce retraitement n’a pas d’effet l’absence de frais accessoires, le TIE est égal au taux facial de significatif sur le résultat par action. l’emprunt. Evolis Rapport semestriel 2021 12 3.22 CHIFFRE D’AFFAIRES 3.24 INFORMATIONS SECTORIELLES Le chiffre d’affaires est comptabilisé lorsque les risques et avantages Les deux niveaux d’information retenus sont : Le secteur inhérents à la propriété des biens sont transférés à l’acheteur, et que géographique et l’activité. Les indicateurs suivis concernent le Chiffre le montant peut être évalué de manière fiable. d’affaires. Le premier niveau d’information sectorielle est organisé par secteur géographique sur la base de la localisation de ses clients. 3.23 AUTRES CHARGES ET PRODUITS OPÉRATIONNELS Le second niveau d’information sectorielle est organisé par secteur Le groupe comptabilise en « Autres charges et produits d’activité : Imprimantes, consommables et divers. opérationnels » les éléments non récurrents et significatifs. Les données sectorielles n’intègrent que les données directement Ils peuvent comprendre notamment : attribuables ou qui peuvent être raisonnablement affectées. • Les pertes de valeur (impairment) • Les frais d’acquisition et d’intégration 3.25 IMPÔTS • Les coûts de restructuration Les impôts différés sont comptabilisés suivant la méthode du report • Les éléments inhabituels correspondant à des produits et charges variable sur les décalages temporaires existant à la clôture entre la non usuels par la fréquence, leur nature et leur montant. base fiscale des actifs et leur valeur comptable au bilan. Le Résultat opérationnel courant est un agrégat intermédiaire qui Des impôts différés actifs sont comptabilisés dans la mesure où il est doit permettre de faciliter la compréhension de la performance probable qu’un bénéfice imposable sera disponible. opérationnelle de l’entreprise. Note 4.- Périmètre de consolidation Sociétés Date de clôture Date d'entrée Siège social % d'intérêt Société Mère Evolis 30/06/2021 -- Beaucouzé (France) - Filiales Evolis Inc 30/06/2021 04/10/2004 Fort Lauderdale (Floride USA) 100% Evolis Asia 30/06/2021 20/09/2006 Singapour 100% Sogedex Accessories 30/06/2021 02/01/2012 Beaucouzé (France) 100% Evolis India 30/06/2021 01/07/2013 Mumbai (Inde) 100% Cardpresso 30/06/2021 01/04/2014 Madère (Portugal) 84% Evolis China 30/06/2021 01/11/2014 Shanghai (Chine) 100% Cardpresso Inc 30/06/2021 01/07/2015 Fort Lauderdale (Floride USA) 84% ACTS Distribution 30/06/2021 01/04/2016 Beaucouzé (France) 100% Evolis Japan 30/06/2021 07/01/2019 Tokyo (Japon) 100% Toutes les sociétés sont consolidées selon la méthode de l’intégration globale. Note 5.- Ecart d’acquisition (K€) 31/12/2020 variations de écarts de acquisitions Autres 30/06/2021 périmètre conversion de fonds variations de commerce Valeur brute 8 659 74 8 733 Perte de valeur -1 500 -23 -1 523 Valeur nette 7 159 0 97 0 0 7 211 31/12/2019 variations de écarts de acquisitions Autres 31/12/2020 périmètre conversion de fonds variations de commerce Valeur brute 9 253 -580 -14 8 659 Perte de valeur -1 500 -1 500 Valeur nette 9 253 0 -580 0 -1 514 7 159 Evolis Rapport semestriel 2021 13 Les écarts d’acquisition font l’objet d’un test de dépréciation Les tests de valeur des écarts d’acquisition sont réalisés de manière annuellement. Pour la réalisation de ces tests, les actifs sont systématique au second semestre dans le cadre de l’élaboration des regroupés par UGT. La détermination de la valeur actuelle est budgets. Des tests de valeur sont réalisés lors de l’arrêté réalisée selon la méthode des Discounted Cash Flows avec valeur intermédiaire seulement en cas d’évolution défavorable de certains terminale (méthode des flux de trésorerie actualisés), à partir des indicateurs. plans prévisionnels validés par la Direction du groupe. Aucun test n’a été réalisé sur la période. Le calcul se base sur un taux d’actualisation et des hypothèses de croissance à l’infini adaptés aux zones géographiques concernées. Note 6.- Immobilisations incorporelles (K€) 31/12/2020 Variations de Écarts de Acquisitions Diminutions 30/06/2021 périmètre conversion (dotations) et reclasst. Ecarts d'acquisition 8 659 74 8 733 Autres immob. incorporelles Frais de R&D 13 190 922 14 112 Logiciels, brevets 4 096 2 2 -72 4 028 Avances et acomptes Total valeurs brutes 25 945 76 925 -72 26 874 Ecarts d'acquisition 1 500 23 1 523 Autres immob. incorporelles Frais de R&D 10 649 764 11 413 Logiciels, brevets 3 195 2 117 -72 3 242 Total amortissements et provisions 15 344 2 880 -72 16 177 (K€) 31/12/2019 Variations de Écarts de Acquisitions Diminutions 31/12/2020 périmètre conversion (dotations) et reclasst. Ecarts d'acquisition 9 253 -580 - 14 8 659 Autres immob. incorporelles Frais de R&D 11 690 1 712 -212 13 190 Logiciels, brevets 3 942 121 33 4 096 Avances et acomptes Total valeurs brutes 24 885 -580 1 833 -193 25 945 Ecarts d'acquisition 1 500 1 500 Autres immob. incorporelles Frais de R&D 9 362 1 499 -212 10 649 Logiciels, brevets 2 908 261 26 3 195 Total amortissements et provisions 12 270 3 260 -186 15 344 L’activation des frais de Recherche et Développement du premier semestre 2021 se décompose en 745 Keuros d’immobilisations produites et 177 Keuros d’immobilisations achetées (747 Keuros d’immobilisations produites et 194 Keuros d’immobilisations achetées au 1er semestre 2020). Evolis Rapport semestriel 2021 14 Note 7.- Immobilisations corporelles (K€) 31/12/2020 Variations de Écarts de Acquisitions Diminutions 30/06/2021 périmètre conversion (dotations) et reclasst. Terrain 761 761 Constructions 10 478 10 478 Droit utilisation Bâtiment 2 491 34 35 2 560 Installations, matériel et outillage 9 093 383 108 9 584 Droit utilisation Matériel 60 60 Autres immobilisations corporelles 6 748 35 230 -117 6 897 Avances et acomptes 113 155 -108 161 Total valeurs brutes 29 744 70 768 -81 30 501 Terrain 19 4 23 Constructions 4 299 235 4 534 Droit utilisation Bâtiment 839 14 258 -40 1 071 Installations, matériel et outillage 8 341 256 8 597 Droit utilisation Matériel 22 11 33 Autres immobilisations corporelles 4 858 29 431 -104 5 214 Total amortissements et provisions 18 378 43 1 195 -144 19 472 (K€) 31/12/2019 Variations de Écarts de Acquisitions Diminutions 31/12/2020 périmètre conversion (dotations) et reclasst. Terrain 761 761 Constructions 10 573 6 101 10 478 Droit utilisation Bâtiment 2 799 215 -523 2 491 Installations, matériel et outillage 8 781 260 52 9 093 Droit utilisation Matériel 60 60 Autres immobilisations corporelles 6 486 579 -317 6 748 Avances et acomptes 130 41 -58 113 Total valeurs brutes 29 590 1 101 -745 29 744 Terrain 11 8 19 Constructions 3 871 452 -24 4 299 Droit utilisation Bâtiment 629 617 -407 839 Installations, matériel et outillage 7 759 582 8 341 Droit utilisation Matériel 22 22 Autres immobilisations corporelles 4 078 1 021 -241 4 858 Total amortissements et provisions 16 370 2 680 -672 18 378 Evolis Rapport semestriel 2021 15 Note 8.- Immobilisations financières (K€) 31/12/2020 Variations de Écarts de Acquisitions Diminutions 30/06/2021 périmètre conversion (dotations) Valeurs mobilières 87 87 Créances 0 0 Dépôts de garantie 197 1 198 Total valeurs brutes 284 1 285 Valeurs mobilières Créances Dépôts de garantie Total dépréciations (K€) 31/12/2019 Variations de Écarts de Acquisitions Diminutions 31/12/2020 périmètre conversion (dotations) Valeurs mobilières 87 87 Créances 0 0 Dépôts de garantie 310 20 -133 197 Total valeurs brutes 397 20 -133 284 Valeurs mobilières Créances Dépôts de garantie Total dépréciations Note 9.- Actifs financiers courants et non courants (K€) Catégories d'actifs financiers Juste Mode de détermination à la juste valeur valeur de la juste valeur Actifs Prêts et Actifs à la Total Niveau 1 : Niveau 2 : Niveau 3 : disponibles à créances juste valeur valeur au cours coté modèle avec modèle la vente par le bilan paramètres interne avec compte de observables paramètres résultat non consolidé observables Notes Immobilisations financières 8 285 285 x Clients 13 571 13 571 x Actifs disponibles à la vente Autres actifs courants 3 003 3 003 x Trésorerie et équivalents de trésorerie 12 26 820 26 820 x Autres actifs financiers TOTAL 0 43 678 43 678 Note 10.- Actifs destinés à être vendus Note 11.- Autres actifs financiers Le groupe ne possède aucun actif non courant destiné à être cédé et Néant ne projette aucun abandon d’activité. Evolis Rapport semestriel 2021 16 Note 12.- Trésorerie et équivalents de trésorerie L’ensemble de ce dispositif permet de réagir au mieux face aux fluctuations des devises mais n’exclut pas totalement un risque de La trésorerie et les équivalents de trésorerie sont présentés à l’actif change résiduel. à leur juste valeur et concernent les valeurs mobilières de placement, les titres de créances, la trésorerie en banque et la caisse. Achats et ventes à terme de devises (K€) 30/06/21 31/12/20 30/06/21 31/12/20 Valeur mobilières 0 0 actif passif actif passif Total actif financier à la juste 0 0 Achat à terme de JPY (valorisation K€) 18 18 valeur par résultat Valeur nominale (K¥) 47 170 60 400 Titres de créances 16 201 15 200 Vente à terme en USD (valorisation K€) 35 34 111 Disponibilités à l'actif 10 619 14 513 Valeur nominale (K$) 3 642 7 265 Total prêts et créances 26 820 29 713 Instruments dérivés de change 0 Trésorerie 26 280 29 713 et équivalents de trésorerie 14.2 RISQUE DE TAUX Note 13.- Capitaux propres Le niveau d’endettement étant très faible (taux d’endettement par rapport aux fonds propres de 1,68% au 30 juin 2021 (hors IFRS 16). Le capital social, entièrement libéré, se décompose au 30 juin 2021 La société n’est pas exposée significativement au risque des taux de 5 220 820 actions de 0,08 euro de nominal chacune. d’intérêt. Actions auto-détenues Le groupe estime ne pas être confronté de manière significative au La société Evolis a mis fin à son contrat de liquidité le 18 décembre risque de taux d’intérêts sur ses placements classés en équivalents 2019 et a décidé l’arrêt de son programme de rachats d’actions. de trésorerie. Depuis cet arrêt, la société ne dispose plus d’actions auto-détenues. 14.3 RISQUE DE LIQUIDITÉ Le groupe estime ne pas être exposé à un risque de liquidité du fait notamment d’un endettement limité et de la trésorerie disponible Note 14.- Gestion des risques financiers au 30 juin 2021 (26 820 K€), y compris impact IFRS 16. La société a procédé à une revue des risques qui pourraient avoir un Le groupe a procédé à une revue spécifique de son risque de liquidité effet défavorable significatif sur son activité, sa situation financière et considère être en mesure de faire face à ses échéances à venir. ou ses résultats et considère qu’il n’y a pas d’autres risques significatifs hormis ceux présentés. Les passifs financiers ne sont assortis d’aucune clause particulière susceptible d’en modifier significativement les termes. Les financements sont réalisés auprès des banques partenaires 14.1 RISQUE DE CHANGE d’Evolis. Evolis est confronté à différents types de risques : • le premier résulte de la conversion dans ses états financiers des 14.4 RISQUE DE CRÉDIT comptes de ses filiales étrangères tenus en devises ; Evolis réalise la quasi intégralité de son chiffre d’affaires avec des • le second est relatif à l’activité opérationnelle de la société. Des grossistes importateurs (vente indirecte). De ce fait, le groupe Evolis ventes, notamment celles effectuées par la filiale américaine, sont est peu exposé aux risques d’impayés des clients finaux des facturées en dollar américain (USD). différents pays. Au titre de la période, les ventes facturées en USD représentent À l’export, lors de l’ouverture d’un nouveau compte client, les 22 M$ soit 48,30% du chiffre d’affaires consolidé. paiements se font généralement avant la livraison ; à partir d’un Les approvisionnements en Grande-Bretagne ont été négociés en certain temps de partenariat, un délai de paiement total ou partiel dollars américains. Ces achats couvrent partiellement les ventes peut être accordé aux clients après étude de solvabilité effectuée par effectuées en dollars américains. le service « credit control » d’Evolis. Dans ce cas, un montant d’encours maximum est défini par Evolis. Le groupe a des comptes bancaires en USD, GBP, SGD, INR, RMB et en JPY. Le solde de ces comptes bancaires n’est pas Afin de limiter les risques liés aux défaillances clients, le groupe a systématiquement couvert. En fonction de l’évolution des cours de souscrit un contrat d’assurance auprès de la Coface. ces devises, la Société a parfois recours à des opérations de couverture. Evolis Rapport semestriel 2021 17 Situation des retards de paiement : (K€) 30/06/21 31/12/20 Créances non échues et non dépréciées 10 609 8 470 Créances échues depuis moins de 60 jours et non dépréciées 1 975 2 831 Créances échues depuis plus de 60 jours et non dépréciées 941 936 Créances échues et non dépréciées 2 916 3 767 Montant brut des créances dépréciées 265 218 Pertes de valeur comptabilisées -219 38 Créances clients nettes des pertes de valeur 13 571 12 493 Note 15.- Provisions • Tableau des mouvements (K€) 31/12/20 Variation Écart Dotations Régularisation Reprises 30/06/21 périmètre conversion utilisées non util total Avantages au personnel 930 2 0 -37 60 98 158 737 Risque divers 610 107 36 0 753 Garantie à plus d’un an 183 0 0 183 Sous total non courants 1 723 0 2 107 -1 60 98 158 1 673 Risque divers 0 0 Garantie à moins d’un an 182 30 212 Sous total courant 182 0 0 30 0 0 0 0 212 Total 1 905 0 2 137 -1 60 98 158 1 885 (K€) 31/12/19 Variation Écart Dotations Régularisation Reprises 31/12/20 périmètre conversion non util total Avantages au personnel 746 96 122 34 34 930 Risque divers 577 610 577 577 610 Garantie à plus d’un an 98 85 183 Sous total non courants 1 421 0 0 791 122 611 611 1 723 Risque divers 122 -122 0 0 0 Garantie à moins d’un an 132 50 182 Sous total courant 254 50 -122 0 0 182 Total 1 675 0 0 841 0 611 611 1 905 • Tableau des mouvements des dépréciations (K€) 31/12/20 Écart Dotations Reprises 30/06/21 conversion Dépréciation des stocks 1 113 8 1 045 954 1 212 Dépréciation des créances 220 2 30 33 219 Total 1 333 10 1 075 987 1 431 (K€) 31/12/19 Écart Dotations Reprises 31/12/20 conversion Dépréciation des stocks 1 146 -31 808 810 1 113 Dépréciation des créances 174 -8 116 62 220 Total 1 320 -39 924 872 1 333 Evolis Rapport semestriel 2021 18 15.1 AVANTAGES AU PERSONNEL Les provisions pour avantages au personnel concernent les • taux d’actualisation retenu : 0,79 %. engagements d’indemnités de départs du personnel de : • taux de progression des salaires retenu : 2,00 %. • la société mère (solde selon versement à un organisme financier) • taux de rotation du personnel : 5 %. • la société Sogedex Accessories • la société Evolis India Au 30 juin 2021, l’engagement d’indemnités de départ représente un total de 1 571 K€ dont 834 K€ couverts par le contrat • la société ACTS Distribution d’indemnités de fin de carrière. Evolis SA a souscrit un contrat d’indemnités de fin de carrière en 2012. (K€) 30/06/21 31/12/20 Les obligations des sociétés Evolis Inc, Evolis Asia, Evolis China, Solde à l’ouverture 930 746 cardPresso et cardPresso Inc dans ce domaine sont considérées comme non significatives et ne font pas l’objet de retraitement en Variation de périmètre 0 0 consolidation. Coût des services rendus au cours de la période 160 174 Le montant de la provision a été évalué en appliquant la méthode préférentielle (norme IAS 19 révisée). Coût financier 7 12 Cotisations -5 -11 La méthode de calcul utilisée est la méthode rétrospective des unités Écarts actuariels -259 -78 de crédits projetés avec droits accumulés. Prestations servies -59 0 Les principales hypothèses retenues sont les suivantes : Coûts des services passés 0 0 • salariés concernés : personnel, en contrat à durée indéterminée, lié Augmentations - Réductions -37 87 à la société par un contrat de travail. Écarts de conversion 0 0 • départ à l’initiative du salarié à 65 ans. Règlements 0 0 • taux de charges sociales : 40 %. Soldes à la clôture 737 930 15.2 PROVISIONS POUR GARANTIE Les garanties en cours à la fin de la période sont provisionnées à partir d’estimations statistiques du taux de retour des imprimantes vendues. Ces statistiques sont propres à l’entreprise et sont déterminées à partir des retours observés depuis les trois dernières années. Note 16.- Echéancier de la dette financière 30/06/2021 Taux Moins De 1 à Plus de Total (K€) 1 an 5 ans 5 ans Emprunts à long terme 0,19% 502 167 669 Emprunts à long terme 0,32% 452 1 453 Emprunts en crédit-bail (IFRS 16) 494 988 1 482 Total 1 448 1 157 2 605 31/12/2020 Taux Moins De 1 à Plus de Total (K€) 1 an 5 ans 5 ans Emprunts à long terme 0,19% 501 418 919 Emprunts à long terme 0,32% 451 228 679 Emprunts en crédit-bail (IFRS 16) 526 1 128 1 654 Total 1 478 1 774 3 252 Evolis Rapport semestriel 2021 19 Note 17.- Autres passifs (K€) Catégories de passifs Juste Mode de détermination financiers à la juste valeur valeur de la juste valeur Passifs au coût Passifs à la juste Total valeur Niveau 1 : Niveau 2 : Niveau 3 : amorti valeur par le au bilan cours coté modèle avec modèle compte de paramètres interne avec résultat observables paramètres non consolidé observables Fournisseurs 6 404 6 404 x Dettes financières courantes 1 448 1 448 x Autres passifs financiers 53 53 x Dettes fiscales et sociales 4 355 4 355 x Autres dettes 366 366 x TOTAL 12 626 12 626 • Autres passifs non courants Note 18.- Dividendes distribués (K€) 30/06/21 31/12/20 (K€) 30/06/21 31/12/20 Dettes sur immobilisations 0 0 Dividendes nets mis en paiement Dettes fiscales et sociales 0 0 au cours de la période 5 795 0 Total 0 0 Total 5 795 0 • Autres passifs courants Montant par action 30/06/21 31/12/20 (K€) 30/06/21 31/12/20 Nombre d’actions au cours de la 5 220 820 5 220 620 Fournisseurs 6 404 3 737 période Dettes fiscales et sociales 4 355 3 035 Montant par action (en €) 1,11 0,00 Autres passifs financiers 53 19 Dettes sur immobilisations 67 2 Autres dettes 299 406 Total 11 178 7 199 Note 19.- Informations sectorielles • Premier niveau d’information sectorielle (secteurs géographiques) : 30/06/2021 EMEA (1) Asie- Amériques Total Non Total (K€) Océanie sectoriel affecté Revenus provenant des ventes externes 21 283 5 320 10 309 36 912 36 912 Revenus générés par les autres secteurs 0 0 0 0 0 0 (1) dont CA France : 5 020K€ - EMEA inclut l’activité Inde 30/06/2020 EMEA (1) Asie- Amériques Total Non Total (K€) Océanie sectoriel affecté Revenus provenant des ventes externes 16 836 8 069 7 524 32 429 32 429 Revenus générés par les autres secteurs 0 0 0 0 0 0 (1) dont CA France : 3 996K€ - EMEA inclut l’activité Inde Evolis Rapport semestriel 2021 20 • Second niveau d’information sectorielle (gammes produits) : 30/06/2021 Imprimantes Consom- Divers Total Non Total (K€) mables affecté Revenus provenant des ventes externes 17 057 17 593 2 262 36 912 36 912 30/06/2020 Imprimantes Consom- Divers Total Non Total (K€) mables affecté Revenus provenant des ventes externes 14 071 16 489 1 869 32 429 32 429 Note 20.- Impact Norme IFRS 16 Note 21.- Charges de personnel L’impact de la norme IFRS 16 dans le compte de résultat au 30 juin 21.1 DÉTAIL DES FRAIS DE PERSONNEL 2021, des loyers précédemment qualifiés de location simple, est précisé ci-dessous : (K€) 30/06/21 30/06/20 Salaires et traitements 7 563 8 383 (K€) 30/06/21 Dont Attribution actions gratuites IFRS 2 0 1 (6 mois) IFRS16 Charges sociales 2 930 3 075 Chiffre d’affaires 36 912 Salaires et charges sociales activés au -745 -747 Marchandises et matières consommées 15 455 titre des frais de R&D Charges de personnel 10 081 Avantages en nature 37 34 Autres achats et charges externes 4 142 -275 Remboursement frais de personnel -119 -216 Impôts et taxes 945 Intéressement 0 0 Dotations aux amortissements 2 075 269 Participation légale 394 0 Dotations aux provisions nettes de 66 Indemnité retraite 20 0 reprises Autres produits et charges d'exploitation 8 Sous total 10 081 10 531 RESULTAT OPERATIONNEL COURANT 4 156 6 Impôts et taxes sur rémunérations 130 135 Autres charges et produits opérationnels 0 Personnel extérieur 218 299 Dotations aux provisions des écarts 0 Avantage au personnel 0 0 d'acquisitions Total 10 429 10 965 RESULTAT OPERATIONNEL 4 156 6 Produits de trésorerie et d'équivalents 57 de trésorerie Coût de l'endettement financier brut 14 8 COUT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER 43 -8 21.2 RÉPARTITION DE L’EFFECTIF MOYEN NET Autres produits et charges financiers 341 (K€) 30/06/21 30/06/20 Charge d'impôt sur le résultat 1 096 0 Cadres et agents de maîtrise 134 149 RESULTAT NET DES ACTIVITES 3 444 -2 POURSUIVIES Employés 217 235 RESULTAT NET D'IMPOT DES ACTIVITES 0 0 Total 351 384 NON POURSUIVIES RESULTAT NET 3 444 -2 Part du groupe 3 428 Intérêts minoritaires 16 21.3 RÉMUNÉRATION ALLOUÉE AUX MANDATAIRES (K€) 30/06/21 30/06/20 Avantages à court terme 428 656 Avantages postérieurs à l’emploi Autres avantages à long terme Indemnités de fin de contrat de travail fondé sur les actions Paiement Total 428 656 Evolis Rapport semestriel 2021 21 Note 22.- Autres charges et produits opérationnels Note 25.- Impôt Non significatif 25.1 VENTILATION DE L’IMPÔT COMPTABILISÉ (K€) 30/06/21 30/06/20 Impôt exigible 1 232 118 Impôt différé actif non courant -135 -177 Impôt différé actif courant Note 23.- Frais de recherche et développement Impôt différé passif non courant activés Impôt différé passif courant (K€) 30/06/21 30/06/20 Total 1 096 -59 Marchandises et matières consommées 25.2 PREUVE D’IMPÔT Frais de personnel 745 747 Autres achats et charges externes 177 194 (K€) 30/06/21 30/06/20 Dotations aux amortissements Résultat net avant impôt 4 540 -810 Total 922 941 Taux d’impôt en vigueur 27,11% 28,10% Charges d’impôt théorique 1 231 -228 Charges non déductibles 91 167 Dépréciation écart acquisition 155 Déficits reportables pour lesquels Note 24.- Autres produits et charges financiers aucun impôt différé actif n’a été comptabilisé (K€) 30/06/21 30/06/20 Crédit impôt -200 -214 Résultat de change 341 -257 Modification des taux d’impôts 4 -87 Autres charges et produits financiers 0 0 différés Total 341 -257 Activation des déficits Écart taux impôt différés sur filiales 15 77 Produits non imposables -75 -127 Autres minorations -2 -1 Autres majorations 33 199 Total Charges d’impôt 1 097 -59 Dont : * Impôts courants 1 232 118 * Impôts différés -135 -177 Note 26.- Regroupements d’entreprises Néant • Écart d’acquisition et actifs nets liés aux acquisitions Au 30 juin 2021, les actifs nets et l’écart d’acquisition résultant de ces opérations se détaillent comme suit : (K€) ACTS Dist. CardPresso Evolis India Sogedex Cumul 30/06/2021 Année d’acquisition 2016 2014 2013 2012 Coûts des acquisitions (en numéraire) 740 1 365 3 927 1 900 7 932 Réévaluation des participations 585 2 177 2 762 Juste valeur des actifs nets des participations acquises -934 -962 -1 896 Écart de conversion 0 -161 -161 Divers 13 83 96 Écart d’acquisition 753 1 016 4 981 1 983 8 733 Provisions dépréciations écarts acquisitions 1 500 1 500 Écart de conversion 23 23 Provisions dépréciations écarts acquisitions 1 523 1 523 Ecarts d'acquisitions Nets 753 1 016 3 459 1 983 7 211 Le groupe a opté pour une évaluation de la participation selon la méthode de l’écart d’acquisition complet. Evolis Rapport semestriel 2021 22 Note 27.Engagements Note 28.- Evènements Post clôture 27.1 ENGAGEMENTS DONNÉS Néant Les engagements donnés représentent les cautions bancaires : • Evolis India : 293 K€ Note 29.- Parties liées Rémunérations versées aux dirigeants : Cf note 21.3. 27.2 ENGAGEMENTS REÇUS Néant 27.3 ENGAGEMENTS RÉCIPROQUES Néant 27.4 AUTRES ENGAGEMENTS Néant Evolis Rapport semestriel 2021 23 SIÈGE SOCIAL | EUROPE - MIDDLE-EAST – AFRICA Evolis - 14 avenue de la Fontaine - ZI Angers-Beaucouzé 49070 Beaucouzé - France T +33 (0) 241 367 606 - F +33 (0) 241 367 612 - info@evolis.com US & CANADA - Boston - evolisnortham@evolis.com LATIN AMERICA - Miami - evolislatam@evolis.com ASIA-PACIFIC - Singapore - evolisasia@evolis.com CHINA - Shanghai - evolischina@evolis.com WWW.EVOLIS.COM INDIA - Mumbai - evolisindia@evolis.com Evolis Rapport semestriel 2021 24 |